独家｜西部某省：两年内省属国企应收款及存货占用资金需压降15%-20%

来源：21世纪经济报道　浏览：427次　时间：2021-04-30

21世纪经济报道记者独家了解到，近期西部某省份印发《开展省属出资企业“两金”压降管控工作的通知》（下称通知），要求以2020年12月31日为基准日，2年之内将基准日之前“两金”存量规模压降15%-20%。所谓“两金”指应收账款、存货占用的资金。该省提出2021年需将存量规模压降10%，一年以上应收款项余额和非正常存货余额要有明显下降。

增量方面，该省还提出，2021年末“两金”增幅不得超过营业收入增幅，收入下降的企业“两金”规模不得增长，应收款项周转率和存货周转率不低于本企业上年水平。

通知表示，近年来在宏观经济下行压力持续加大的复杂严峻形势下，一些企业存货资金占用增长过快，部分应收、预付账款逾期时间长，“两金”占用规模大，挤占企业营运资金，导致负债规模快速增加，资金成本大幅增长。

通知称，开展以“两金”为重点压降管控工作是当前防风险、稳增长的一项十分重要的任务，省属企业需制订压降管控工作方案。

具体而言，企业需说明本企业截至2020年12月31日“两金”占用总规模、分类结构、所占比重、应收账款周转率、预付账款周转率、存货周转率等主要指标近三年的变化情况，以及“两金”占用对本企业生产经营和相关财务指标的影响等。

该省界定，应收款项的范围包括应收账款、预付账款和其他应收款，长期应收款等，压降管控重点是账龄在1年以上或坏账风险较高的各类应收款项；存货的范围包括各类原料、燃料及辅助材料、备品备件、库存商品、低值易耗品和工程物资，压降重点是毁损报废、滞销积压、低效无效的非正常存货。

针对应收账款，通知提出一方面要提高产品质量和市场竞争力，减少赊销行为，降低应收款项的占有量；另一方面，加强应收款项催收力度，把应收款项的催收责任细化到人，制定完善的奖惩激励约束机制，确保应收款项的回收。

针对存货，要加强企业内部控制，优化企业管理流程，有效缩短产品生命周期，减少原材料和在产品的库存量，加快存货周转。

相比而言，央企“两金”压降工作起步较早。早在2016年，国务院国资委即印发《2016 年中央企业“两金”压控工作方案》。国务院国资委秘书长、新闻发言人彭华岗今年4月16日表示，从运行效率看，一季度中央企业营业收入利润率比2019年同期提升了0.6个百分点。从经营质量看，“两金”占流动资产比重降低1.1个百分点，带息负债比例同比下降1.7个百分点，已获利息倍数同比提升2.6。

国务院国资委今年3月26日印发的《关于加强地方国有企业债务风险管控工作的指导意见》提出，各地方国资委要坚决贯彻落实国企改革三年行动要求，立足地方国有企业债务风险管控长效机制建设，督促指导企业通过全面深化改革破解风险难题。通过加强“两金”管控、亏损企业治理、低效无效资产处置、非主业非优势企业（业务）剥离等措施，提高企业资产质量和运行效率。

业内人士表示，近年来部分国有企业上下游资金链条紧张，企业举债规模、财务费用日益提高。因此，国有企业必须高度重视现金流，时刻筑牢“现金为王”的管理理念，“两金”压控的重要性增加。

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